所謂的外國(guó)投資,是指外籍自然人或法人(不論是否居住在摩洛哥)以及摩洛哥海外僑民以外匯形式在摩洛哥的投資。本兌換制度保證投資者可自由地:
-在摩洛哥開展投資業(yè)務(wù);
-將其投資收益匯出境外;
-將其投資轉(zhuǎn)讓收益或投資清算收益匯出境外。
一、出資方式和投資形式
1、出資方式
外匯投資出資方式是將外匯出售給馬格里布銀行(中央銀行),或從其外匯帳戶或可兌換地拉姆帳戶上自由地支出,無須外匯管理局的預(yù)先批準(zhǔn)。
投資者應(yīng)按本規(guī)定附件一的要求向外匯管理局投資處提交外國(guó)投資實(shí)施統(tǒng)計(jì)報(bào)告。
用進(jìn)口設(shè)備、材料或轉(zhuǎn)讓商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、許可證使用權(quán)作為投入也可視為外匯投資。企業(yè)自有資金和注冊(cè)資本應(yīng)與企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)。
2、投資形式
可有以下各種投資形式:
-建立公司;
-向正在籌建中的公司參股;
-對(duì)現(xiàn)有公司增資認(rèn)購(gòu);
-建立分公司或聯(lián)絡(luò)處;
-購(gòu)買有價(jià)證券;
-以現(xiàn)金或商務(wù)債券形式向合伙人的往來帳戶投資;
-不計(jì)報(bào)酬的短期資本貸款;
-按外匯管理規(guī)定經(jīng)簽約的外匯貸款;
-購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的使用權(quán);
-用自有資金為工程項(xiàng)目融資;
-建立或收購(gòu)個(gè)體企業(yè);
-以實(shí)物作股本投入。
上述投資形式可進(jìn)行于任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域。
二、外國(guó)投資收益匯出
根據(jù)本規(guī)定,銀行可將外國(guó)投資收益匯往國(guó)外,包括:
-在摩洛哥注冊(cè)公司分配的利潤(rùn)或股息;
-車馬費(fèi)和抽頭;
-外國(guó)公司在摩洛哥分公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn);
-租賃收入;
-合同貸款利息。
上述投資收益在交納有關(guān)稅款后可自由匯出,無金額和時(shí)間上的限制。
作為儲(chǔ)備用的未分配利潤(rùn)可以并入到以后的利潤(rùn)中再分配并匯往國(guó)外。
辦理投資收益轉(zhuǎn)匯時(shí)須提供本規(guī)定附件二所要求的文件。
銀行也應(yīng)在辦理轉(zhuǎn)匯手續(xù)后向外匯管理局投資處提供本規(guī)定附件二所要求的報(bào)告。
三、外國(guó)投資清算收益或轉(zhuǎn)讓收益的匯出
根據(jù)本規(guī)定,外國(guó)投資清算收益或轉(zhuǎn)讓收益,以及償還的外匯貸款可自由匯出境外。外國(guó)投資轉(zhuǎn)讓收益包括投資本金及增值部分,其收益應(yīng)與轉(zhuǎn)讓實(shí)際價(jià)值相符合。
辦理投資清算收益或轉(zhuǎn)讓收益轉(zhuǎn)匯時(shí)需提供本規(guī)定附件三所要求的文件。
銀行也應(yīng)在辦理轉(zhuǎn)匯手續(xù)后向外匯管理局投資處提供本規(guī)定附件三所要求的報(bào)告。
投資轉(zhuǎn)讓發(fā)生在國(guó)外投資者之間可由他們直接在國(guó)外結(jié)算。
附件一、外國(guó)投資實(shí)施統(tǒng)計(jì)報(bào)告
外國(guó)投資者(含摩洛哥海外僑民)應(yīng)在投資實(shí)施后6個(gè)月內(nèi)直接或通過銀行、公證人或律師向外匯管理局投資處提交一份報(bào)告,內(nèi)容包括:
-投資者身份、國(guó)籍和居住地;
-業(yè)務(wù)范圍;
-投資金額;
-投資形式。
該報(bào)告須附上下列文件:
-如以外匯投入,應(yīng)填寫銀行出具的外匯出資證明表格二或四,并根據(jù)不同情況,附上公司章程、股東大會(huì)成立紀(jì)錄、認(rèn)股聲明,或附股東大會(huì)作出的關(guān)于增資決議記錄、與合伙人簽訂的協(xié)議,或附收購(gòu)合同或其他文件。
-如以設(shè)備、材料投入,附經(jīng)海關(guān)、稅務(wù)記錄的進(jìn)口文件和銀行未付款證明。
-如果是外國(guó)技術(shù)合作,并以技術(shù)專利投入,附合同,并說明技術(shù)種類、使用范圍等。
附件二、外國(guó)投資收益轉(zhuǎn)匯需提供的文件
1、匯出股息、抽頭、利潤(rùn)分成,須提供:
-企業(yè)財(cái)務(wù)年度盈虧決算報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表等有關(guān)文件,文件須有稅務(wù)部門蓋章;
-股東大會(huì)關(guān)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況及利潤(rùn)、股息、抽頭分配的會(huì)議紀(jì)錄;
-在國(guó)外的外國(guó)國(guó)籍或摩洛哥國(guó)籍的董事和股東名單,包括他們的身份、國(guó)籍、地址、每人持有的股票數(shù),以及他們應(yīng)得到的抽頭金額。
2、匯出車馬費(fèi),須提供在國(guó)外的外國(guó)國(guó)籍或摩洛哥國(guó)籍的董事名單,包括他們的身份、地址、付給每人的毛、凈金額以及董事會(huì)關(guān)于車馬費(fèi)支付的決議記錄。
3、匯出外國(guó)公司在摩洛哥的分公司實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn),須提供企業(yè)財(cái)務(wù)年度盈虧決算報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表等有關(guān)文件,文件須有稅務(wù)部門蓋章。
4、匯出租賃收入,須提供租賃收入及交納稅款的明細(xì)帳,并附上租賃合同及納稅證明。
5、匯出貸款本金和利息,須提供按貸款合同償還貸款及支付利息的銀行證明。
銀行應(yīng)每季度一次向外匯管理局投資處提供一份報(bào)告,說明轉(zhuǎn)匯性質(zhì)、金額、接受人身份以及有關(guān)證明材料。
附件三、外國(guó)投資清算收益或轉(zhuǎn)讓收益轉(zhuǎn)匯需提供的文件
外國(guó)投資清算收益或轉(zhuǎn)讓收益轉(zhuǎn)匯,投資者須向銀行提供投資時(shí)的外匯出資證明。
對(duì)有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓收益轉(zhuǎn)匯,應(yīng)提供證券所屬公司最后年度的財(cái)務(wù)文件、股東大會(huì)決議記錄、標(biāo)明轉(zhuǎn)讓價(jià)格的證券轉(zhuǎn)讓合同副本。
對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益轉(zhuǎn)匯,應(yīng)提供轉(zhuǎn)讓合同副本并附上過戶交易納稅證明。
對(duì)清算收益轉(zhuǎn)匯,應(yīng)提供經(jīng)稅務(wù)部門簽署的資產(chǎn)清算表、股東大會(huì)決議記錄或宣布解散或投資清算的司法決定、清算人關(guān)于清算凈收益分配報(bào)告以及納稅證明。